El Estado no ha actualizado la tarifa estatal del IRPF al IPC desde 2022, con una inflación acumulada del 18,10 %. Esa “progresividad en frío” supone un sobrepago de unos 350 € al año para un sueldo de 30.000 € y de 760 € para 70.000 €. Solo Madrid, La Rioja y Murcia mantienen mecanismos activos de deflactación autonómica.
Si tu sueldo subió en 2026 al ritmo de la inflación, en términos reales sigues cobrando lo mismo que en 2022 — pero con menos dinero en el bolsillo. Y, además, estás pagando más impuestos. Esa paradoja se llama “progresividad en frío” y explica buena parte del debate fiscal del año.
La solución técnica se conoce bien: deflactar la tarifa del IRPF, es decir, mover los umbrales de cada tramo al ritmo del IPC para que la inflación no se traduzca automáticamente en una subida silenciosa del impuesto. El problema es que el Estado central no ha deflactado la tarifa estatal desde 2022 y solo unas pocas comunidades autónomas mantienen mecanismos activos en su parte autonómica. Este artículo explica qué CCAA han ajustado tramos para 2026, cuánto te impacta a ti según tu sueldo y qué dice el último informe del REAF al respecto.
Qué es deflactar el IRPF y por qué importa
La tarifa del IRPF es progresiva: a más base liquidable, mayor tipo marginal. Los umbrales que separan un tramo del siguiente están fijados en euros, no en términos reales. Si esos umbrales no se actualizan al ritmo del IPC, una subida salarial que solo compensa la inflación puede empujarte al tramo superior — y la parte que cruza ese umbral pasa a tributar al tipo más alto, aunque tu poder adquisitivo no haya mejorado.
El ejemplo es sencillo. Imagina un asalariado con 28.000 € brutos al año en 2025. La inflación ese año es del 3 %, así que su empresa le sube el sueldo al mismo ritmo: pasa a cobrar 28.840 € en 2026. En términos reales gana lo mismo. Pero los nuevos 840 € pueden cruzar el umbral entre dos tramos del IRPF, de modo que tributan al tipo marginal superior. Resultado: paga más IRPF — proporcionalmente y en términos absolutos sobre la nueva renta — sin que su nivel de vida haya mejorado un solo euro.
Deflactar significa, precisamente, mover esos umbrales hacia arriba al mismo ritmo que el IPC. Si la inflación es del 3 %, el umbral entre el segundo y el tercer tramo también sube un 3 %, de forma que un incremento salarial neutro en términos reales no produce salto de tramo. La medida está descrita y discutida desde hace años en la doctrina fiscal y aparece referenciada en la Ley 35/2006 del IRPF como una decisión de política tributaria que el legislador puede o no adoptar cada año.
Qué dice el informe REAF 2026 sobre la presión fiscal
El informe Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2026, que el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) publica anualmente bajo el paraguas del Consejo General de Economistas (CGE), pone cifras concretas a esta cuestión. Es la 25.ª edición y cuantifica más de 1.100 impactos normativos en CCAA durante 2026.
La conclusión central es directa: la falta de actualización de la tarifa estatal del IRPF y de los mínimos personales y familiares — congelados desde 2022 — está incrementando de manera silenciosa la presión fiscal sobre los contribuyentes. Según los cálculos del REAF, entre 2022 y 2026 el IPC ha acumulado una subida del 18,10 %, y la traducción a recibos del IRPF es la siguiente:
- Un contribuyente con 30.000 € brutos paga unos 350 € adicionales al año por la no deflactación.
- Un contribuyente con 70.000 € brutos paga unos 760 € adicionales al año por la misma razón.
Las cifras son orientativas y dependen del perfil familiar. El propio informe contextualiza el dato con la recaudación: el IRPF estatal cerró 2025 con 142.466 millones de euros recaudados, un +10,4 % interanual. La parte autonómica del IRPF creció en 2023 un +21,13 % respecto al año anterior, y la recaudación global de las CCAA un +16,5 %. Buena parte de ese incremento es, según el REAF, el efecto silencioso de no deflactar.
Como referencia adicional, el informe señala que los tipos máximos agregados en 2026 alcanzan el 54 % en la Comunitat Valenciana, el 52 % en Navarra y el 51,5 % en La Rioja, frente a una tarifa estatal que va del 9,5 % al 24,5 %.
Qué comunidades autónomas han deflactado el IRPF en 2026
No todas las CCAA han mantenido inactiva su escala. La tabla siguiente resume los mecanismos vigentes en 2026, con la salvedad de que la mayoría de los ajustes provienen de leyes aprobadas en años anteriores y no de medidas nuevas adoptadas en 2026.
| CCAA | Mecanismo | Norma de referencia |
|---|---|---|
| Comunidad de Madrid | Rebaja de medio punto en todos los tramos autonómicos | Ley 5/2024 de Madrid |
| País Vasco (Bizkaia) | Deflactación del 2 % en tramos, mínimos y deducciones | Norma foral 2026 |
| La Rioja | Mecanismo automático si IPC interanual de diciembre > 3 % | Ley 10/2017 modificada (art. 31 ter) |
| Región de Murcia | Mecanismo automático si IPC interanual de diciembre > 3 % | Ley 9/2025 |
| Canarias | Deflactación progresiva desde 1 enero 2024 | Acumulada (-3,5 % primer tramo) |
| Andalucía / Aragón / C. Valenciana | Ajustes parciales en años recientes | Varias normas autonómicas |
El informe REAF subraya que en 2026 la deflactación “prácticamente ha desaparecido” como medida nueva: las CCAA que ajustaron tramos en 2024-2025 mantienen los importes deflactados, pero pocas han aprobado nuevas rebajas. Madrid, Bizkaia, La Rioja y Murcia son las que conservan mecanismos activos o automáticos.
Las cifras de impacto son orientativas: dependen de tu base imponible, situación familiar y del resto de deducciones que apliques. Para tu caso concreto, la calculadora de IRPF aplica los tramos vigentes de cada CCAA y devuelve la cuota líquida real.
El caso Madrid: la deflactación recurrente
La Comunidad de Madrid es el ejemplo más visible y citado. La Ley 5/2024 rebajó medio punto en cada uno de los tramos autonómicos, dejando los tipos resultantes en un mínimo del 8,5 % y un máximo del 20,5 %. La medida no es aislada: Madrid ha deflactado o rebajado tramos en varios ejercicios consecutivos desde 2022, lo que la sitúa como la CCAA con la escala autonómica más baja del régimen común.
El ahorro orientativo, según los cálculos del REAF y de la propia consejería, ronda los 20 € anuales para 30.000 € de base y los 125 € anuales para 70.000 €. La cifra parece pequeña en términos absolutos, pero acumulada con la rebaja del año anterior y con la del siguiente compone una diferencia notable frente a CCAA que han mantenido los tramos congelados. La información de los cambios fiscales de la región se publica en el portal de la Comunidad de Madrid.
Mecanismos automáticos: La Rioja y Murcia
Tanto La Rioja como Murcia han optado por una vía distinta. En lugar de aprobar la deflactación cada año mediante una ley específica, han incorporado a su normativa un mecanismo automático que se activa si el IPC interanual de diciembre supera el 3 %.
En La Rioja, la Ley 10/2017 fue modificada para incluir un nuevo art. 31 ter. La regla es que, si el IPC interanual de diciembre en la región supera el 3 %, el porcentaje completo se aplica a los tramos autonómicos en el ejercicio siguiente, condicionado a una ley posterior que concrete la cuantía exacta. En Murcia, la Ley 9/2025 establece un mecanismo similar.
La ventaja del sistema es la previsibilidad: los contribuyentes saben que, mientras la inflación se mantenga por encima del umbral, los tramos no se quedarán congelados. La crítica habitual, recogida también por el REAF, es que el umbral del 3 % deja fuera escenarios de inflación moderada en los que la progresividad en frío sigue actuando, solo que en menor cuantía. Los datos del IPC oficiales que activan o no estos mecanismos los publica el INE.
El sobrepago acumulado por no deflactar (2022-2026)
Las cifras anteriores son anuales. Si se acumulan los efectos del periodo 2022-2026 — los cuatro años en los que el IPC ha subido un 18,10 % sin que la tarifa estatal se haya deflactado —, el bocado a la renta de un contribuyente medio crece de forma considerable. El cálculo, publicado por El Blog Salmón sobre datos del REAF, ofrece esta estimación de sobrepago acumulado para perfiles medios y altos:
| CCAA | Sobrepago acumulado 2022-2026 |
|---|---|
| Comunitat Valenciana | 2.163,36 € |
| La Rioja | 2.155,46 € |
| Asturias | 2.152,30 € |
| Canarias | 2.152,30 € |
| Comunidad de Madrid | 2.134,92 € |
Hay dos cosas que conviene leer con atención. Primera: la cifra es acumulada en cuatro años, no anual. La diferencia interanual sigue siendo de unos cientos de euros, no de miles. Segunda: incluso CCAA que sí han deflactado, como Madrid o La Rioja, aparecen en la tabla. La razón es que el efecto principal viene de la tarifa estatal, que se aplica igual en toda España, y la deflactación autonómica solo compensa una parte. Si quieres una cifra concreta del impacto en tu sueldo, puedes contrastar la simulación que hace la calculadora de IRPF con la calculadora de nómina para ver el efecto en la retención mensual.
Qué puedes hacer si vives en una CCAA que no ha deflactado
Que el legislador no haya actualizado los tramos no significa que estés sin opciones. Hay margen real para reducir la cuota dentro de la normativa vigente:
- Aprovechar las deducciones autonómicas disponibles. Cada CCAA tiene su propio catálogo: alquiler de vivienda habitual, libros de texto, gastos de guardería, energías renovables, gastos por acogimiento, donaciones a fundaciones autonómicas, entre muchas otras. La aplicación es voluntaria y en muchos casos se queda sin pedir por desconocimiento.
- Aportar a planes de pensiones. Las aportaciones reducen la base imponible general hasta el límite anual permitido (1.500 € en planes individuales, ampliable con aportaciones empresariales). Para rentas medias y altas el ahorro fiscal es directo.
- Donativos a entidades acogidas a la Ley 49/2002. Los primeros 250 € deducen al 80 %; el resto, al 40 %. Si haces donaciones recurrentes a la misma entidad, los porcentajes mejoran.
- Verificar la residencia fiscal real y, en su caso, comunicarla mediante el modelo 030. El criterio legal de residencia es haber pasado más de 183 días al año en una CCAA (artículo 72 LIRPF).
Si la mayor parte de tus ingresos procede del trabajo por cuenta ajena, las herramientas a tu alcance son limitadas: tributas según donde residas y según la escala que esté en vigor. Para no perder de vista los plazos en los que aplicar deducciones o presentar la declaración, el calendario fiscal 2026 para particulares recoge las fechas clave del año, y la sede electrónica de la AEAT publica la versión oficial actualizada.
El debate de fondo: ¿es la solución deflactar?
La discusión sobre la deflactación es legítima y tiene partidarios técnicos en los dos lados. Es un asunto en el que conviene separar los argumentos de la política partidaria.
A favor de deflactar: se argumenta que un Estado que recauda más por inflación sin haber subido tipos formalmente está aplicando una subida silenciosa de impuestos, lo que erosiona el principio de capacidad económica del artículo 31 de la Constitución. La deflactación es una herramienta técnica para preservar el poder adquisitivo del contribuyente y mantener la progresividad real de la tarifa.
En contra de deflactar: se señala el coste recaudatorio. Los recursos del IRPF financian los servicios públicos del Estado y de las CCAA — sanidad, educación, dependencia —, y reducir la recaudación obliga a buscar ingresos por otra vía o a recortar gasto. El argumento añade que en periodos inflacionistas también suben los costes del propio sector público.
El REAF, como entidad técnica, se posiciona a favor de deflactar como medida de coherencia tributaria, y su informe se publica anualmente en esa línea. En la práctica política española, han sido los gobiernos autonómicos del PP los más activos en aplicarla — Madrid, Murcia, La Rioja, Andalucía —, mientras que el Gobierno central PSOE no ha movido la tarifa estatal desde 2022. Otras CCAA con gobiernos de distinto signo también han adoptado mecanismos parciales. La decisión última corresponde a cada parlamento. Este artículo informa sobre los datos; la valoración política es del lector.
Lo que se va y lo que se queda
El balance de 2026 es el que es: la tarifa estatal del IRPF lleva cuatro años sin deflactarse, el IPC acumulado en ese periodo asciende al 18,10 %, y el sobrecoste para un contribuyente medio ronda los 350 € anuales en perfiles de 30.000 € y los 760 € en perfiles de 70.000 €. Solo unas pocas CCAA — Madrid, Bizkaia, La Rioja, Murcia y, en menor medida, Canarias — mantienen mecanismos activos para compensar parte del efecto.
Si vives en una CCAA con escala alta y sin deflactación, el margen real está en aprovechar las deducciones autonómicas que sí existen, en planificar aportaciones a planes de pensiones y en ordenar la fiscalidad de las ganancias patrimoniales. Para poner números a tu caso concreto, la calculadora de IRPF aplica la escala vigente de tu comunidad y devuelve la cuota líquida exacta. Y si quieres ver el ranking comparativo entre CCAA, el artículo sobre cuánto IRPF se paga por 30.000 € en cada comunidad autónoma lo desglosa al detalle.
