Los umbrales de la escala estatal del IRPF son los mismos desde 2016, y entre diciembre de 2021 y diciembre de 2025 el IPC general subió un 15,4 % según el INE. Esa “progresividad en frío” sube el impuesto sin subir los tipos. En la parte autonómica, Canarias deflactó su escala con efectos en 2025, La Rioja tiene un mecanismo automático ligado al IPC, y la Comunitat Valenciana y Extremadura rebajan tipos en el ejercicio 2026.
Si tu sueldo subió en 2026 al ritmo de la inflación, en términos reales sigues cobrando lo mismo que en 2022 — pero con menos dinero en el bolsillo. Y, además, estás pagando más impuestos. Esa paradoja se llama “progresividad en frío” y explica buena parte del debate fiscal del año.
Conviene no confundirla con el mito de al lado. La progresividad en frío te hace pagar más impuestos por el mismo poder adquisitivo, lo cual es real; pero de ahí no se sigue que una subida de sueldo pueda dejarte cobrando menos, que es lo que mucha gente concluye. Esa segunda idea es falsa por la mecánica marginal de la escala, salvo en un punto muy concreto de la ley: lo separamos en me suben el sueldo, ¿puedo acabar cobrando menos?.
La solución técnica se conoce bien: deflactar la tarifa del IRPF, es decir, mover los umbrales de cada tramo al ritmo del IPC para que la inflación no se traduzca automáticamente en una subida silenciosa del impuesto. El problema es que el Estado central no ha movido los umbrales de la tarifa estatal desde 2016 y solo unas pocas comunidades autónomas mantienen mecanismos activos en su parte autonómica. Este artículo explica qué CCAA han ajustado tramos, en qué ejercicio se aplica cada cambio y qué dicen los datos oficiales de inflación.
Qué es deflactar el IRPF y por qué importa
La tarifa del IRPF es progresiva: a más base liquidable, mayor tipo marginal. Los umbrales que separan un tramo del siguiente están fijados en euros, no en términos reales. Si esos umbrales no se actualizan al ritmo del IPC, una subida salarial que solo compensa la inflación puede empujarte al tramo superior — y la parte que cruza ese umbral pasa a tributar al tipo más alto, aunque tu poder adquisitivo no haya mejorado.
El ejemplo es sencillo. Imagina un asalariado con 28.000 € brutos al año en 2025. La inflación ese año es del 3 %, así que su empresa le sube el sueldo al mismo ritmo: pasa a cobrar 28.840 € en 2026. En términos reales gana lo mismo. Pero los nuevos 840 € pueden cruzar el umbral entre dos tramos del IRPF, de modo que tributan al tipo marginal superior. Resultado: paga más IRPF — proporcionalmente y en términos absolutos sobre la nueva renta — sin que su nivel de vida haya mejorado un solo euro.
Deflactar significa, precisamente, mover esos umbrales hacia arriba al mismo ritmo que el IPC. Si la inflación es del 3 %, el umbral entre el segundo y el tercer tramo también sube un 3 %, de forma que un incremento salarial neutro en términos reales no produce salto de tramo. La medida está descrita y discutida desde hace años en la doctrina fiscal y aparece referenciada en la Ley 35/2006 del IRPF como una decisión de política tributaria que el legislador puede o no adoptar cada año.
Qué dicen los datos oficiales: IPC y escala estatal
La escala estatal está en el artículo 63.1 de la Ley del IRPF. Los umbrales que separan sus tramos son los de la Ley 26/2014, en vigor desde 2016; el único cambio posterior, de la Ley 11/2020, añadió un último tramo por encima de 300.000 €. Los tipos van del 9,5 % al 24,5 %.
Mientras tanto, el IPC general, medido de diciembre a diciembre por el INE, subió un 5,7 % en 2022, un 3,1 % en 2023, un 2,8 % en 2024 y un 2,9 % en 2025: un 15,4 % acumulado entre diciembre de 2021 y diciembre de 2025. Un sueldo que solo ha seguido a la inflación en ese periodo tributa hoy con los mismos umbrales que en 2021.
Cuánto supone eso en euros depende del sueldo, de la situación familiar y de la comunidad: los mínimos personales y familiares tampoco se han actualizado, y cada escala autonómica ha seguido su propio camino. Por eso aquí no damos una cifra de «sobrepago» única. Para tu caso, la calculadora de IRPF aplica la escala estatal y la de tu comunidad a tu base.
El tipo marginal máximo, sumando la escala estatal y la autonómica, también varía mucho entre comunidades. En el ejercicio 2025, el que se declara en 2026, llega al 54 % en la Comunitat Valenciana y al 51,5 % en La Rioja, frente al 45 % de Madrid. En el ejercicio 2026, la rebaja valenciana lo deja en el 53,85 %.
Qué comunidades autónomas han deflactado el IRPF en 2026
No todas las CCAA han mantenido inactiva su escala. La tabla resume los cambios y mecanismos vigentes, con el ejercicio al que se aplica cada uno: el 2025 se declara en 2026 y el 2026, en la campaña de 2027.
| CCAA | Mecanismo | Norma de referencia |
|---|---|---|
| Comunidad de Madrid | Rebaja de 0,5 puntos en cada tramo (desde 2022) y deflactación del 3,1 % de los tramos (desde 2023) | Ley 2/2021 y Ley 13/2023 de Madrid (art. 1 DLeg 1/2010) |
| La Rioja | Mecanismo automático si IPC interanual de diciembre > 3 % | Ley 10/2017 modificada (art. 31 ter) |
| Canarias | Deflactación de la escala del 2,1 % con efectos desde el ejercicio 2025, sobre la aprobada en 2024. Tipos del 9 % al 26 % | Ley 9/2025 de Canarias (art. 18 bis DLeg 1/2009) |
| Comunitat Valenciana | Rebaja de todos los tipos en el ejercicio 2026, con los mismos umbrales: del 9 % al 29,5 % en 2025, del 8,8 % al 29,35 % en 2026 | Ley 5/2026 de la Comunitat Valenciana, art. 18 |
| Extremadura | Rebaja de los dos primeros tramos en el ejercicio 2026: el primero pasa del 8 % al 7,75 % | Ley 2/2026 de Extremadura, disposición final 2.ª |
| Andalucía / Aragón | Ajustes parciales en años recientes | Varias normas autonómicas |
Las dos rebajas de 2026, la valenciana y la extremeña, tienen efectos desde el 1 de enero de 2026: no cambian la Renta 2025 que se presenta en 2026, sino la del año siguiente. Los territorios forales (Navarra, Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) tienen un IRPF propio, con su escala completa, y quedan fuera de esta tabla.
El efecto de cada escala depende de tu base imponible, situación familiar y del resto de deducciones que apliques. Para tu caso concreto, la calculadora de IRPF aplica los tramos vigentes de cada CCAA y devuelve la cuota líquida real.
El caso Madrid: la deflactación recurrente
La Comunidad de Madrid es el ejemplo más visible y citado. La Ley 2/2021 rebajó medio punto cada tramo de la escala autonómica desde 2022, dejando los tipos en un mínimo del 8,5 % y un máximo del 20,5 %. Después, la Ley 8/2022 y la Ley 13/2023 deflactaron la escala: la segunda actualizó los tramos un 3,1 % con efectos desde el ejercicio 2023, y es la redacción del artículo 1 del Decreto Legislativo 1/2010 (texto refundido de tributos cedidos de la Comunidad de Madrid, BOCM, texto consolidado) que sigue vigente. La medida no es aislada: Madrid ha deflactado o rebajado tramos en varios ejercicios consecutivos desde 2022, lo que la sitúa como la CCAA con la escala autonómica más baja del régimen común.
El mecanismo automático de La Rioja
La Rioja ha optado por una vía distinta. En lugar de decidir cada año si deflacta, ha incorporado a su normativa un mecanismo que se activa si el IPC interanual de diciembre supera el 3 %.
En La Rioja, la Ley 10/2017 fue modificada para incluir un nuevo art. 31 ter. La regla es que, si el IPC interanual de diciembre en la región supera el 3 %, el porcentaje completo se aplica a los tramos autonómicos en el ejercicio siguiente, condicionado a una ley posterior que concrete la cuantía exacta. Murcia no tiene un mecanismo equivalente: su escala es la del art. 2 del Decreto Legislativo 1/2010, sin cláusula ligada al IPC, y su ley fiscal de 2025 (la Ley 3/2025 de presupuestos) no la toca.
La ventaja del sistema es la previsibilidad: los contribuyentes saben que, mientras la inflación se mantenga por encima del umbral, los tramos no se quedarán congelados. La crítica habitual es que el umbral del 3 % deja fuera escenarios de inflación moderada en los que la progresividad en frío sigue actuando, solo que en menor cuantía. Los datos del IPC oficiales que activan o no estos mecanismos los publica el INE.
Por qué no hay una cifra de sobrepago fiable
Circulan estimaciones de cuánto ha pagado de más cada contribuyente por no deflactar, incluso por comunidad y acumuladas en varios años. Son cálculos privados sobre perfiles tipo, no datos oficiales: ni la Agencia Tributaria ni el INE publican esa cifra. Lo que sí se puede afirmar con datos oficiales es lo de arriba: la inflación acumulada y que la escala estatal no se ha movido. El efecto principal viene de la tarifa estatal, que se aplica igual en toda España, y la deflactación autonómica solo compensa una parte. Si quieres una cifra concreta del impacto en tu sueldo, puedes contrastar la simulación que hace la calculadora de IRPF con la calculadora de nómina para ver el efecto en la retención mensual.
Qué puedes hacer si vives en una CCAA que no ha deflactado
Que el legislador no haya actualizado los tramos no significa que estés sin opciones. Hay margen real para reducir la cuota dentro de la normativa vigente:
- Aprovechar las deducciones autonómicas disponibles. Cada CCAA tiene su propio catálogo: alquiler de vivienda habitual, libros de texto, gastos de guardería, energías renovables, gastos por acogimiento, donaciones a fundaciones autonómicas, entre muchas otras. La aplicación es voluntaria y en muchos casos se queda sin pedir por desconocimiento.
- Aportar a planes de pensiones. Las aportaciones reducen la base imponible general hasta el límite anual permitido (1.500 € en planes individuales, ampliable con aportaciones empresariales). Para rentas medias y altas el ahorro fiscal es directo.
- Donativos a entidades acogidas a la Ley 49/2002. Los primeros 250 € deducen al 80 %; el resto, al 40 %. Si haces donaciones recurrentes a la misma entidad, los porcentajes mejoran.
- Verificar la residencia fiscal real y, en su caso, comunicarla mediante el modelo 030. El criterio legal de residencia es haber pasado más de 183 días al año en una CCAA (artículo 72 LIRPF).
Si la mayor parte de tus ingresos procede del trabajo por cuenta ajena, las herramientas a tu alcance son limitadas: tributas según donde residas y según la escala que esté en vigor. Para no perder de vista los plazos en los que aplicar deducciones o presentar la declaración, el calendario fiscal 2026 para particulares recoge las fechas clave del año, y la sede electrónica de la AEAT publica la versión oficial actualizada.
El debate de fondo: ¿es la solución deflactar?
La discusión sobre la deflactación es legítima y tiene partidarios técnicos en los dos lados. Es un asunto en el que conviene separar los argumentos de la política partidaria.
A favor de deflactar: se argumenta que un Estado que recauda más por inflación sin haber subido tipos formalmente está aplicando una subida silenciosa de impuestos, lo que erosiona el principio de capacidad económica del artículo 31 de la Constitución. La deflactación es una herramienta técnica para preservar el poder adquisitivo del contribuyente y mantener la progresividad real de la tarifa.
En contra de deflactar: se señala el coste recaudatorio. Los recursos del IRPF financian los servicios públicos del Estado y de las CCAA — sanidad, educación, dependencia —, y reducir la recaudación obliga a buscar ingresos por otra vía o a recortar gasto. El argumento añade que en periodos inflacionistas también suben los costes del propio sector público.
El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), del Consejo General de Economistas, se posiciona a favor de deflactar como medida de coherencia tributaria en su informe anual sobre fiscalidad autonómica. En la práctica política española, han sido los gobiernos autonómicos del PP los más activos en aplicarla — Madrid, La Rioja, Andalucía —, mientras que el Gobierno central PSOE no ha deflactado la tarifa estatal: su único cambio, con efectos en 2021, fue añadir un tramo más alto por encima de 300.000 €. Murcia, pese a su signo político, no tiene mecanismo de deflactación, como se explica arriba. Otras CCAA con gobiernos de distinto signo también han adoptado mecanismos parciales. La decisión última corresponde a cada parlamento. Este artículo informa sobre los datos; la valoración política es del lector.
Quién ha deflactado y a quién le ha salido a cuenta
Los umbrales de la tarifa estatal del IRPF no se mueven desde 2016, y solo entre diciembre de 2021 y diciembre de 2025 el IPC subió un 15,4 % según el INE. En la parte autonómica, Canarias deflactó su escala con efectos en 2025, Madrid lo hizo en 2023 y La Rioja tiene un mecanismo automático; la Comunitat Valenciana y Extremadura rebajan tipos a partir del ejercicio 2026.
Si vives en una CCAA con escala alta y sin deflactación, el margen real está en aprovechar las deducciones autonómicas que sí existen, en planificar aportaciones a planes de pensiones y en ordenar la fiscalidad de las ganancias patrimoniales. Para poner números a tu caso concreto, la calculadora de IRPF aplica la escala vigente de tu comunidad y devuelve la cuota líquida exacta. Y si quieres ver el ranking comparativo entre CCAA, el artículo sobre cuánto IRPF se paga por 30.000 € en cada comunidad autónoma lo desglosa al detalle.
